中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台办公室关于转发《中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台市2024年度本级财政预算执行和其他财政收支审计的工作方案》的通知

各镇人民政府，中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台港经济技术开发区、中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台高新区、旅游度假区管委会，科教新城管委会，娄东街道、陆渡街道办事处，市各委办局，各直属单位，健雄学院：

根据《中华人民共和国审计法》第十九条、《中华人民共和国审计法实施条例》第十五条规定，为做好2024年度中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作，按照《中华人民共和国国家审计准则》第四十七条规定，市审计局制定了《中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台市2024年度本级财政预算执行和其他财政收支审计的工作方案》。现将该方案转发给你们，请按要求做好相关工作。

中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台市人民政府办公室

2025年4月22日   

（此件公开发布）

中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台市2024年度本级财政预算执行和其他财政收支审计的工作方案

为科学、有序开展中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台市2024年度本级预算执行和其他财政收支情况审计（以下简称“同级审”），根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《中华人民共和国国家审计准则》的相关规定和年度审计项目计划安排，特制定如下工作方案。

一、审计目标

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大、二十届二中、三中全会精神以及习近平总书记对江苏和苏州工作、审计工作的重要指示精神，紧紧围绕中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台、中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台确定的年度目标任务，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，统筹发展和安全，深入开展研究型审计，从严执行过紧日子各项措施，提升重点领域保障水平，提高财政资金使用质效，以高质量审计监督服务保障经济社会高质量发展，在奋力推进中国式现代化中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台新实践中更好发挥审计监督独特作用。

二、审计对象和范围

审计对象：市本级（市级、开发区）财政部门及其他部门预算单位、国有企业等，根据审计情况延伸审计的相关单位。

审计范围：一是市本级预算执行和决算草案情况；二是市级部门预算执行和决算草案情况；三是重大政策措施贯彻落实情况；四是重点民生资金和重大项目情况；五是国有资产管理情况；六是审计查出问题整改情况。审计期限为2024年度，必要时追溯其他年度。

三、审计内容和重点

（一）市级预算执行和决算草案审计情况

1.重大财政政策落实情况。关注政府过“紧日子”各项措施落实情况，重点审查是否按要求、按进度落实各项要求，是否存在财政资金使用效益不高等情况；关注财政资源和预算统筹情况，检查财政存量资金清理盘活、各类财政资金的统筹力度，重点审查各类结转结余等财政存量资金是否清理、统筹盘活安排并保障重点领域和重大项目投入；关注降费政策、清理规范涉企收费情况，重点审查有无继续收取已取消、停征、免征的行政事业性收费等问题；关注地方政府债券分配、使用、管理等情况。

2.财政预算管理及决算草案编制情况。关注预算编制、执行、调整的合规性及预算刚性约束的力度，重点审查预算编制的合理性、追加预算的科学性、预算调整及预算调剂的合规性、预算执行的规范性，揭示重大事项未按规定及时报告，追加预算及结转项目资金使用效益不高等问题；关注零基预算改革推进情况，及预算分配与安排的合理性，重点审查预算分配的科学性，支出绩效评价科学、有效性，评价结果是否有效运用；关注政府财务报告编报工作情况，重点审查政府财务报告编制主体的完整性和编报数据的准确性；审查国有资本经营预算编制的合规性、国有资本经营收入的完整性、预算支出的科学性、国资监管部门对国企国资考核的规范性；审查社会保险基金预算编制、执行以及财务收支真实、合法，社保资金投资收益和政策落实、存量社保资金盘活情况等；关注决算草案编制情况，重点审查决算草案编制范围的完整性、内容的细化程度、数据的准确性。

3.财政收支真实、完整、合规情况。关注非税收入、政府性基金等收入的真实性，重点审查罚没收入异常增长变化情况，收入确认的合规性，揭示虚增财政收入，应收未收、应缴未缴、存放国库外脱离监管的问题，以及人为调节收入进度和税收占比等情况，审查是否存在违规调入资金平衡预算；关注预算支出真实性，有无虚列支出、提前列支、以拨代支等调节预算执行率等情况；检查预算项目细化及预算公开情况，关注预算项目不够细化、公开不及时不全面等问题。

4.重点项目资金管理使用和绩效情况。了解市级重点项目资金规模、使用及绩效管理情况，关注重点市立项目资金使用、管理是否有效支持政策目标，是否实现绩效目标；关注资金分配的科学性规范性，揭示下达和拨付迟缓、使用不合规、结余结转资金清理盘活不及时等问题；关注财政和相关部门履责情况，揭示项目支出绩效评价不够公正公开透明，绩效评价结果未与预算安排和政策调整挂钩，没有形成激励约束机制等问题；关注单位聘用编外人员在聘用程序、经费保障、人员管理等方面是否合理、合规。

5.省以下财政转移支付情况。以推动省以下财政体制改革、完善转移支付制度，促进提高转移支付资金绩效为目标，重点关注转移支付体系建立、动态管理、资金分配和管理使用等情况。

具体组织实施：由市审计局财政金融与行政事业审计科牵头，2月起实施，5月下旬提交审计结果；编外人员经费管理使用专项核查结合高新区、璜泾镇审计项目开展，5月下旬提交审计结果。

（二）开发区预算执行审计情况

对港区、高新区2024年度预算执行和决算草案以及其他财政收支情况进行审计，重点审查一般公共预算和政府性基金预算编制和执行，摸清港区、高新区财政收支规模、结构和财力结余等情况，关注政府过“紧日子”各项措施落实、一般性支出压减、预算绩效管理以及政府债券管理使用情况等，促进开发区进一步加强重点项目预算管理，防范债务风险。

具体组织实施：由市经济责任审计中心负责高新区审计，市审计局固定资产投资审计科（农业农村审计科）负责港区审计，2月起实施，5月下旬提交审计结果。

（三）市级部门预算执行和决算草案审计情况

对一级、二级预算单位2024年预算执行情况进行数据分析；对政法委等14家部门预算执行情况，人武部、气象局2家单位财政补助资金使用情况进行现场延伸审计；结合部门领导干部经济责任审计，对融媒体中心、交运局、退役军人局进行重点审计；结合涉企奖补资金专项审计，对发改委、科技局、工信局、商务局进行重点审计。重点关注预算编制及执行、结余结转资金管理、政府采购、资产管理、落实党政机关习惯过紧日子要求、遵守中央八项规定及其实施细则精神、内部审计工作开展、信创工作开展、以前年度审计查出问题整改等情况，同时对政府购买安保服务情况进行专题审计。

1.部门预算执行和决算草案编制情况。关注部门预算编制的科学性、非税收入征收合规性、预算支出的必要性，揭示中央八项规定精神和政府习惯过紧日子要求落实不到位等问题；关注部门预算编制的完整性，揭示财政拨款收支、非税收入和其他收支等未全面完整纳入部门预算、部门结余或结转资金未及时上缴财政等问题；关注部门政府采购管理，审查采购人主体责任以及政府采购促进中小企业发展政策落实情况，揭示项目未按规定进行政府采购、政府购买服务项目实施的必要性研究论证不充分、超范围购买政府服务等问题；关注部门公务支出和公款消费，揭示“三公”经费、会议费、培训费支出控制不严，超范围超标准接待、超编制超标准配备公务用车、长期租赁车辆等问题；关注部门预算绩效管理，审查部门预算绩效目标编制、日常监控、绩效评价开展及评价结果使用等情况。

2.政府购买安保服务专题审计。以提高安保服务资金使用绩效，提升安保服务质量为目标，重点关注安保服务采购预算编制、采购程序执行和履约验收管理等情况，揭示政府购买安保服务中存在的必要性论证不充分、招投标政策执行不到位、履约验收不严谨等问题，推动相关部门进一步规范政府购买安保服务行为，强化服务质量管理。

3.政府采购管理情况。以规范政府采购行为，防范廉政风险，营造公平公正的市场竞争环境为目标，重点关注政府采购预算编制审核情况，是否与部门预算审核有效衔接，是否存在无预算、超预算采购；关注采购执行的监管等情况，对参加政府采购活动的供应商、采购代理机构、评审专家是否有效监管，是否制定政策落实相关扶持政策；网上商城运行的合规情况，是否切实对供货商、采购价格落实监管。

具体组织实施：由市审计局财政金融与行政事业审计科牵头，负责16家单位现场延伸审计，统筹利用融媒体中心领导干部经济责任审计成果；电子数据审计科提供数据技术支持，统筹利用交运局、退役军人局领导干部经济责任审计成果；市固定资产投资评审中心负责发改委、科技局、工信局、商务局审计；2月起实施，5月下旬提交审计结果。

（四）重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况

1.中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台市涉企奖补资金管理使用情况专项审计调查。以保障惠企助企政策和涉企奖补资金发挥引领带动作用、强化科技创新应用能力、助力中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台产业经济高质量发展为目标，聚焦奖补资金设置、分配、管理、使用等重点环节，重点关注苏州市级、本级2022至2024年科技创新专项资金、打造先进制造业基地专项资金、商务发展专项资金、服务业引导专项资金等涉企奖补资金管理的规范性、发放的公平性和使用的效益性，推动惠企政策落到实处。

具体组织实施：由市固定资产投资评审中心负责，2月起实施，5月下旬提交审计结果。

2.生态补偿专项资金审计。结合城厢镇决算审计、璜泾镇党委政府主要领导干部经济责任审计，重点关注生态补偿资金的申报、分配、管理、使用等方面，关注资金的使用效益和国家政策的落实情况，揭示资金管理、审核、拨付环节等存在的问题，提高资金使用效益。

具体组织实施：由市审计局企业审计与内部审计指导监督科负责璜泾镇审计、市经济责任审计中心负责城厢镇审计，2月起实施，5月下旬提交审计结果。

3.公路养护专项资金审计。结合交运局领导干部经济责任审计，重点关注资金预算来源、使用规模、绩效管理等方面，检查是否遵循“统筹安排、突出重点、专款专用、注重绩效”的原则，揭示公路养护专项资金管理使用各环节存在的问题，提高资金使用效益，促进公路事业健康稳定发展。

具体组织实施：由市审计局电子数据审计科负责，统筹利用交运局领导干部经济责任审计成果，并汇总审计整改情况，4月上旬提交审计结果。

（五）重点民生资金和重大项目审计情况

1.中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台市公立医院药品和医用耗材设备采购及使用情况专项审计调查。以推动建立科学合理的医药价格形成机制，助力惩治医药腐败，切实减轻患者看病用药负担，推动大健康产业高质量发展为目标，重点关注药品和医用耗材设备采购政策落实，销售、使用和管理，生产和流通环节加价，以及以前年度审计查出问题整改等情况。

具体组织实施：由市审计局电子数据审计科负责，2月起实施，5月中旬提交审计结果。

2.中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台市2020至2023年度高标准农田建设项目和资金审计。为进一步提升高标准农田项目建设与管理水平，严格落实高标准农田建设相关政策，重点关注高标准农田建设项目计划编制及执行、资金筹集使用、建设管理、养护管理等情况，助力保障国家粮食安全。

具体组织实施：由市固定资产投资评审中心负责，统筹利用上年度审计结果，并汇总审计整改情况，4月下旬提交审计结果。

3.中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台市娄江新城高中项目投资建设情况跟踪审计。为了解中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台娄江新城高中项目投资建设情况，重点关注项目前期研究深度、基本建设程序、工程招投标、概算执行、建设管理、合同管理等事项中存在的相关问题，并针对问题分析原因，提出建议，进一步推进中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台工程建设项目高质量发展。

具体组织实施：由市审计局固定资产投资审计科（农业农村审计科）负责，统筹利用上年度审计结果，并汇总审计整改情况，4月下旬提交审计结果。

（六）国有资产管理审计情况

1.企业国有资产审计情况。以加强和规范企业国有资产管理，更好地发挥国有资产保值增值作用为目标，结合上年度实施的高新控股有限公司2021至2023年资产负债损益审计、太訸控股集团有限公司领导人员经济责任审计、市属国有企业不动产管理情况专项审计，对企业国有资产管理使用情况的审计结果进行汇总。

具体组织实施：由市审计局企业审计与内部审计指导监督科负责，统筹利用上年度审计成果，并汇总审计整改情况，5月下旬提交审计结果。

2.行政事业性单位国有资产审计情况。以加强和规范行政事业单位国有资产管理，提高资产使用效能，实现国有资产保值增值为目标，重点关注资产配置和盘活利用、资产基础管理、资产使用和处置等情况。结合市本级部门预算执行和决算草案审计，对行政事业单位国有资产管理使用情况的审计结果进行汇总。

具体组织实施：由市审计局财政金融与行政事业审计科负责，2月起实施，5月下旬提交审计结果。

3.国有自然资源资产审计情况。以贯彻落实绿色发展理念、加强自然资源资产管理和生态环境保护为目标，结合城厢镇党委政府主要领导干部自然资源审计，了解自然资源资产实物量和生态环境质量变化、生态文明建设方针政策和决策部署及遵守自然资源资产相关法律法规贯彻执行、自然资源资产管理及生态环境保护目标任务完成等情况，并对审计结果进行汇总。

具体组织实施：由市审计局经济责任与资源环境审计科负责城厢镇审计，2月起实施，5月下旬提交审计结果。

（七）上年度审计工作报告中未完成整改事项的跟踪监督情况

坚持揭示问题和督促整改相结合，对同级审查出的问题，实施审计销号管理，编制整改清单表，对问题进行“销号”与“挂号”处理；对上年度同级审工作报告中未整改到位的问题，进一步加大跟踪督查力度，完善问题整改挂销号机制、整改督查机制及审计机关与相关部门之间的协调配合机制，确保审计整改取得实效。

具体组织实施：由市审计局财政金融与行政事业审计科牵头负责，组织相关业务科室对未完成整改事项进行督促落实，全年跟踪实施，6月上旬提交上年度同级审整改跟踪监督情况。

四、审计工作组织安排

本次工作由市审计局“同级审”工作小组统一组织，积极做好“两统筹”规划，统筹审计事项，统筹审计资源，实行统一组织、统一计划管理；相关业务科室分别成立审计组，制定相应的审计实施方案。各审计组按照要求及时开展审计工作，于5月下旬前向市审计局财政金融与行政事业审计科提交正式审计报告或审计结果；财政金融与行政事业审计科于6月上旬完成审计结果报告和审计工作报告初稿并提交“同级审”工作小组审议。市审计局于6月中旬完成审计结果报告并向中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台报送；6月下旬向中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台报送审计工作报告，并听取本级政府行政首长意见后，报中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台审计委员会和苏州市审计局审定；7月下旬按规定程序向中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台常委会报告；8月提请中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台召开常务会议部署查出问题的审计整改工作；11月底前向中国福利彩票网,国家授权正规彩票平台常委会报告工作报告中查出问题的整改情况。

五、审计工作要求

（一）深入开展研究，提升审计成果。深入推进研究型审计，纵深推进“强研究、提质效”行动，将“提升年”的各项任务举措落实到审计工作各环节，切实提升审计工作质效。要坚持质量为先，切实加强审计质量全流程控制。深入开展审前调查研究，开展方案研读，做实做细审计实施方案；要严格执行审计实施方案，客观揭示风险隐患，准确反映存在的问题；要系统分析问题产生的原因，从制度机制层面提出审计建议，充分发挥审计的建设性作用。

（二）优化组织方式，加强统筹融合。统筹数据资源和数据分析力量，对财政预算一体化系统数据进行集中分析，做好共性问题和数据模型的归纳。增强相关项目的统筹衔接，将预算执行审计与经济责任审计、政策跟踪审计、专项资金审计等同步部署、融合推进，实现“一审多项、一审多果、一果多用”；积极统筹国家审计、内部审计、社会审计资源，形成监督合力，提升审计监督成效。

（三）推动标本兼治，形成审计闭环。深入贯彻落实中央、省、市关于建立健全审计查出问题整改长效机制相关意见。要将审计发现问题、处理处罚、提出建议与被审计单位整改统筹考虑，对同一类问题的定性依据和处理意见保持一致；要研究和运用后评估结果，积极运用风险防范清单并根据审计情况不断完善，将典型问题、突出问题纳入审计重点问题清单。科学审慎地把住“销号”关口，促使被审计单位夯实整改主体责任，压实主管部门监督管理责任，严肃查处整改不力、敷衍整改、虚假整改等问题，推动源头治理，构建监督合力，实现由整改一个事项向避免一类问题、规范一个领域转变，破解“屡审屡犯”难题，巩固整改成效。落实风险防范清单中的防范措施，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革。

（四）依法文明审计，严守纪律规矩。牢固树立法治观念，强化法治思维，坚持依法、规范、文明审计，充分听取被审计单位意见。要认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格遵守审计“八不准”工作纪律；要严格执行请示报告制度，审计中发现的重大问题和出现异常情况必须及时报告；要严格执行保密纪律，强化保密管理，未经批准，不得私自对外提供资料或通过互联网发布信息。